題目：企業(yè)2011年度利潤總額為400萬元，其中包括本年收到的國債利息收入150萬元，以及稅收滯納金10萬元，超標的業(yè)務(wù)招待費20萬元，超標的工資支出20萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。以下等式或分錄正確的有（）。
2020-04-20
A、甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤400萬元-納稅調(diào)整減少額150萬元+納稅調(diào)整增加額（10萬元+20萬元+20萬元=50萬元）=300萬元
B、甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤400萬元-納稅調(diào)整減少額（10萬元+20萬元+20萬元=50萬元）+納稅調(diào)整增加額150萬元=500萬元
C、借：所得稅費用75 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅75
D、借：所得稅費用125 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅125
B、甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤400萬元-納稅調(diào)整減少額（10萬元+20萬元+20萬元=50萬元）+納稅調(diào)整增加額150萬元=500萬元
C、借：所得稅費用75 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅75
D、借：所得稅費用125 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅125
正確答案：AC
試題解析：國債利息收入屬于免稅項目，屬調(diào)減項目；稅收滯納金屬于不可扣除項目，屬調(diào)增項目；超標的業(yè)務(wù)招待費、超標的工資支出屬于不可扣除項目，屬調(diào)增項目應(yīng)納所得稅=（400-150+10+20+20）*25%=300*25%=75萬元
